小規(guī)模公司需要開專用發(fā)票可以去國稅代開,國稅代開專票按3%稅率收稅,需要注意的是購買方(付款方)必須是一般納稅人公司才能代開.

一、辦理流程

(一)在辦稅服務(wù)廳指定窗口:

1.提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》;

2.自然人申請代開發(fā)票,提交身份證件及復(fù)印件;

其他納稅人申請代開發(fā)票,提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件.

(二)在同一窗口繳納有關(guān)稅費、領(lǐng)取發(fā)票.

小規(guī)模納稅人月銷售額不到3萬元(季9萬元)可以免征增值稅,這里的月銷售額不僅僅指已開票金額,而是包括了已開具的、與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅發(fā)票和未開具發(fā)票的經(jīng)營銷售額.

值得注意的是,如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開(或自開)增值稅專用發(fā)票,仍應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款.

按季申報的小規(guī)模納稅人使用稅控器具(稅控盤、金稅盤)開具發(fā)票,仍須每個月按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報開票數(shù)據(jù)并清卡.